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公司多预缴了250万企业所得税,能退吗
  
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房地产税专家2019.9.26我要分享

今天,一家房地产开发公司的一名会计师来到志远咨询公司,称该公司开发的一个新房地产项目于2018年开始预售。

此会计朋友应主管税务机关的要求,在收到预收款的季度末宣布预付的公司所得税。同时,根据主管税务机关的收税员的要求,将预付款总额从预付的3%增值税中扣除,并将估算的毛利润计算为预付款预缴企业所得税的销售收入,并申报预缴企业所得税。

纳税人给公司2018年度公司所得税汇算清缴,但结果却少于2018年预缴的公司所得税2500元,也就是说,公司2018年的公司所得税多缴了250万元元。

该会计师知道,在2018年预缴250万美元的公司所得税后,他是盲人。首先,她不明白为什么要预付费。那预付款是多少?可以退还更多预付税款吗?如果我不能退休怎么办?如果所有老板都知道结果怎么办?

下一步我该怎么做?

当智慧之源了解情况时,它将分析公司的2018年企业所得税季度预付款回报以及年度结算和付款申报。

经过分析,发现估计的毛利润的预售收入与季度预付款收益率和年度结算和付款收益率不一致。两者之间存在巨大差异,这是导致多次预缴公司所得税的主要因素。进一步分析发现,预付收益的预售收入毛利润是根据预收货款总额减去预付的3%增值税计算得出的。该金额相对较大,并且通过结算毛利润计算出的预售收入除以预付款的总额1.1。经计算,金额相对较小,两者相差超过1000万元,最终导致多缴了250万元的企业所得税。

既然我已经支付了超过250万元人民币,接下来该怎么办?我可以申请退税吗?还是可以使用更多的预付税款来抵销应预先支付或应支付的后续税款?

前几年,企业所得税纳税申报表,无论是预缴纳税申报表还是年度结算和付款纳税申报表,都有专门的保留行来填写上期的企业所得税预缴或超额支付,以便在前期使用更多。预付或超额缴纳的企业所得税,应从应交或应交的企业所得税中扣除。

但是,公司所得税申报表已在2018年进行了更新。在新版本的2018年公司所得税申报表中,预付款申报以及结算和付款申报表没有特殊准备金。多付的税款。也就是说,在新版本的申报表中,不再像以前一样直接在申报表中报告多缴的公司所得税。

由于无法从收益中直接抵扣多级企业所得税,因此税务局应退还税款。

因此,我们建议会计师应直接向主管税务机关写一封退税申请书。

果然,公司主管税务机关在收到退税申请书后立即接受了退税申请,并在退税申请提交三天后向公司发出了确认退税税款的通知。

当然,由于退税过程复杂,预缴税款不会直接由国库退回公司银行帐户。取而代之的是,企业会计会将退税通知单带到下一个纳税申报单。主管税务机关柜台处理纳税申报和纳税程序。

收款报告投诉

今天,一家房地产开发公司的一名会计师来到志远咨询公司,称该公司开发的一个新房地产项目于2018年开始预售。

此会计朋友应主管税务机关的要求,在收到预收款的季度末宣布预付的公司所得税。同时,根据主管税务机关的收税员的要求,将预付款总额从预付的3%增值税中扣除,并将估算的毛利润计算为预付款预缴企业所得税的销售收入,并申报预缴企业所得税。

纳税人给公司2018年度公司所得税汇算清缴,但结果却少于2018年预缴的公司所得税2500元,也就是说,公司2018年的公司所得税多缴了250万元元。

该会计师知道,在2018年预缴250万美元的公司所得税后,他是盲人。首先,她不明白为什么要预付费。那预付款是多少?可以退还更多预付税款吗?如果我不能退休怎么办?如果所有老板都知道结果怎么办?

下一步我该怎么做?

当智慧之源了解情况时,它将分析公司的2018年企业所得税季度预付款回报以及年度结算和付款申报。

经过分析,发现估计的毛利润的预售收入与季度预付款收益率和年度结算和付款收益率不一致。两者之间存在巨大差异,这是导致多次预缴公司所得税的主要因素。进一步分析发现,预付收益的预售收入毛利润是根据预收货款总额减去预付的3%增值税计算得出的。该金额相对较大,并且通过结算毛利润计算出的预售收入除以预付款的总额1.1。经计算,金额相对较小,两者相差超过1000万元,最终导致多缴了250万元的企业所得税。

既然我已经支付了超过250万元人民币,接下来该怎么办?我可以申请退税吗?还是可以使用更多的预付税款来抵销应预先支付或应支付的后续税款?

前几年,企业所得税纳税申报表,无论是预缴纳税申报表还是年度结算和付款纳税申报表,都有专门的保留行来填写上期的企业所得税预缴或超额支付,以便在前期使用更多。预付或超额缴纳的企业所得税,应从应交或应交的企业所得税中扣除。

但是,公司所得税申报表已在2018年进行了更新。在新版本的2018年公司所得税申报表中,预付款申报以及结算和付款申报表没有特殊准备金。多付的税款。也就是说,在新版本的申报表中,不再像以前一样直接在申报表中报告多缴的公司所得税。

由于无法从收益中直接抵扣多级企业所得税,因此税务局应退还税款。

因此,我们建议会计师应直接向主管税务机关写一封退税申请书。

果然,公司主管税务机关在收到退税申请书后立即接受了退税申请,并在退税申请提交三天后向公司发出了确认退税税款的通知。

当然,由于退税过程复杂,预缴税款不会直接由国库退回公司银行帐户。取而代之的是,企业会计会将退税通知单带到下一个纳税申报单。主管税务机关柜台处理纳税申报和纳税程序。

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